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河南省洛龙区2024《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
A:甲企业不需要转出进项税额
B:甲企业应计提销项税额86.7万元
C:甲企业应转出进项税额86.7万元
D:甲企业应转出进项税额102万元
答案：C

2.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由（）统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出。
A:省级税务机关
B:国家税务总局
C:省、自治区、直辖市人民政府
D:财政部
答案：C

3.下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。
A:进口人向自己采购代理人支付的购货佣金
B:进口人报关后的境内技术培训费用
C:进口设备报关后的安装调试费用
D:与进口货物有关的特许权使用费
答案：D

4.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:职业培训机构提供的非学历教育服务
B:企业销售自建自用住房
C:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
D:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
答案：D

5.甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。
A:2.89
B:2.62
C:2.67
D:2.68
答案：D

6.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:26.74
B:27.14
C:27.96
D:27.63
答案：C

7.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税"先征后退"优惠政策的是()。
A:煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气
B:血站供应给医疗机构临床用血
C:供热企业向居民个人供热
D:外国政府无偿援助进口物资
答案：A

8.在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。
A:0.1
B:0.05
C:0.06
D:0.08
答案：A

9.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。
A:转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人
B:转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：C

10.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:5.58
B:3.4
C:0.56
D:3.96
答案：D

11.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A:复合税
B:从价税
C:滑准税
D:从量税
答案：C

12.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有被动性
B:税收执法是具体行政行为
C:税收执法具有效力先定性
D:税收执法具有单方意志性和法律强制力
答案：A

13.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:7.7
B:8.55
C:10.3
D:9.13
答案：D

14.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
B:纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
C:免税条件