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2024河南省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A:0.22
B:0.72
C:0.3
D:0.42
答案：C

2.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:因不可抗拒力造成的破坏
B:纳税人履行纳税义务
C:纳税人自身的组织状况发生变化
D:税务机关组织结构或管理方式发生变化
答案：B

3.根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。
A:以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
B:以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
C:以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
D:以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
答案：B

4.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0
B:0.49
C:0.85
D:0.65
答案：B

5.按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A:酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
B:照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框
C:饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
D:建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
答案：A

6.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
C:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
答案：A

7.抗疟药
A:枸橼酸哌嗪
B:枸橼酸乙胺嗪
C:二盐酸奎宁
D:甲硝唑
答案：C

8.（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。
A:完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
B:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
C:完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
D:进口货物应当以成交价格为完税价格
答案：C

9.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:22843.39
B:22868.39
C:26969.79
D:26944.79
答案：D

10.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:48
B:54
C:35.1
D:0
答案：B

11.下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。
A:一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B:一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
C:一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款
D:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
答案：C

12.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:销售自产的小汽车
B:将自产的小汽车赠送给王某
C:从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用
D:进口小汽车用于对外销售
答案：C

13.下列消费品，属于消费税征税范围的是()。
A:洗发水
B:大客车
C:轮胎
D:合成宝石首饰
答案：D

14.（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A:个人转让著作权
B:飞机修理
C:退役士兵创业就业
D:销售不动产
答案：A

15.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A:11.7
B:13.6
C:3.6
D