河南省新密市2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【突破训练】.docx

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河南省新密市2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.6
B:10.8
C:7.2
D:12.4
答案：B

2.甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：
A:5
B:4.85
C:10.85
D:11
答案：B

3.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
C:允许抵免额等同于抵免限额
D:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
答案：B

4.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
答案：A

5.（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:700
B:780
C:850
D:500
答案：B

6.某汽车贸易企业为增值税一般纳税人，2020年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:59.34
B:3.56
C:71.21
D:64.8
答案：C

7.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:36.58
B:15.15
C:36.4
D:8.4
答案：B

8.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:13.25
B:11.26
C:9.23
D:10.53
答案：D

9.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。
A:96000
B:78640.25
C:12082.36
D:84955.75
答案：D

10.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:自产的实木地板用于厂房装修
B:外购的涂料用于在建工程
C:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
D:自制的粮食白酒用于生产药酒
答案：A

11.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:22250
B:10250
C:15650
D:13450
答案：D

12.关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
B:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
D:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
答案：C

13.某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的3