历年辽宁省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【突破训练】.docx

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历年辽宁省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:22
B:39
C:12
D:42
答案：A

2.进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A:特惠税率
B:协定税率
C:最惠国税率
D:普通税率
答案：A

3.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
B:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
C:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
D:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
答案：B

4.根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法
B:取得的不动产，包括抵债取得的不动产
C:转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
D:取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
答案：B

5.2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.49
B:0.65
C:0.45
D:0.71
答案：C

6.（2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
B:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
C:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
D:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：B

7.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税()元。
A:14321.77
B:14920
C:15531.97
D:2006.8
答案：C

8.（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不
A:境外单位向境内单位出租境外的厂房
B:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
C:境外单位向境内单位提供运输服务
D:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
答案：C

9.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10%。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%+0.5元/500克）
A:9875
B:11000
C:7700
D:10875
答案：D

10.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:液化煤气
B:菠菜罐头
C:边销茶
D:淀粉
答案：A

11.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:1100.92
B:733.94
C:1904.76
D:1834.86
答案：A

12.某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A:12.6
B:13.24
C:6.6
D:12.64
答案：