2024云南省泸水市《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（易错题）.docx

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2024云南省泸水市《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A:比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例
B:同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高
C:比例税率的提高会带动平均税率的上升
D:对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系
答案：D

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6200
B:6600
C:6400
D:6700
答案：B

3.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:1.67
B:8.36
C:2.39
D:11.95
答案：B

4.下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。
A:每立方米
B:每吨
C:超标分贝
D:每污染当量
答案：A

5.下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率
B:可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
C:出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
D:减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率
答案：D

6.甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:2700
B:2781
C:3090
D:4635
答案：B

7.某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。
A:5.01
B:3.16
C:3.95
D:4.38
答案：D

8.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
答案：A

9.某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
A:586.36
B:211.88
C:154.41
D:262.5
答案：A

10.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:253.4
B:309.52
C:189.32
D:414.29
答案：B

11.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。
A:551.35
B:552.45
C:456.4
D:550.8
答案：B

12.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:销售自采铁矿石的国有企业
B:采购蜂窝煤自用的居民个人
C:销售自来水的商业企业
D:进口原油的外贸企业
答案：A

13.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:3.41
B:4.09
C:4.8
D:3.6
答案：B

14.下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。
A:纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
B:自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
C:纳税人应当向