河南省2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（易错题）.docx

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河南省2024《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。
A:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税
B:农业生产排放应税污染物一律免税
C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税
D:机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
答案：B

2.（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
B:税法是以规定纳税义务为核心构建的
C:税法属于制定法
D:税法是综合性法律体系
答案：B

3.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:6528.98
B:6944.87
C:7016.87
D:6603.14
答案：D

4.某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）
A:800
B:1000
C:1320
D:1300
答案：C

5.甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。
A:10500
B:15000
C:18000
D:22500
答案：A

6.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:1275000
B:592000
C:582000
D:1285000
答案：C

7.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.4
B:3
C:3.62
D:7.01
答案：A

8.根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。
A:3年
B:1年
C:6个月
D:3个月
答案：B

9.某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。
A:1456.31
B:1067.57
C:776.31
D:1747.57
答案：D

10.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳城市维护建设税0.13万元
B:预缴增值税2.70万元
C:缴纳教育费附加0.08万元
D:缴纳地方教育附加0.05万元
答案：A

11.甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:18000
B:13500
C:12000
D:7500
答案：D

12.2020年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:13082.3
B:9100
C:9272.57
D:9445.13
答案：D

13.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。
A:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
B:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
C:对出口产品退还增值税的同时