云南省盘龙区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（易错题）.docx

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云南省盘龙区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:22.94
B:40.78
C:25.69
D:36.41
答案：A

2.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。
A:88.57
B:57.14
C:61.9
D:85.71
答案：D

3.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:3752.51
B:4041.23
C:3905
D:3548.88
答案：B

4.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:57
B:36.99
C:40
D:48
答案：B

5.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:0.17
B:0.2
C:0.15
D:0
答案：C

6.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:185.6
B:209.6
C:207.2
D:221.6
答案：C

7.某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。则该企业年应税销售额为（）万元。
A:450
B:310
C:410
D:350
答案：D

8.按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间为（）。
A:15日
B:30日
C:3个月
D:6个月
答案：C

9.某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
B:从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税
C:该企业当月应纳资源税18万元
D:因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税
答案：A

10.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:8.4
B:6
C:4.2
D:12
答案：D

11.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:2%的征收率
B:4%的征收率
C:3%的征收率
D:5%的征收率
答案：D

12.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A:销售边角余料
B:销售旧货
C:销售免税货物
D:销售自己使用过的固定资产
答案：A

13.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:购买方提货的当天
B:移送的当天
C:收讫销货款的当天
D:销售方发出金银首饰的当天
答案：C

14.（2012年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
A:税收行政解释
B:税收立法解释
C:税收限制解释
D:税收司法解释
答案：D

15.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:182908.38
B:162508.36
C:163234.88
D:165542.57
答案：C

16.2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.45