云南省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（含答案）.docx

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云南省2024《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
B:小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
C:自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税
D:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
答案：A

2.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元。
A:733.94
B:1834.86
C:1904.76
D:1100.92
答案：D

3.2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:3000
B:150
C:1000
D:2000
答案：A

4.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳城市维护建设税0.13万元
B:缴纳地方教育附加0.05万元
C:缴纳教育费附加0.08万元
D:预缴增值税2.70万元
答案：A

5.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
B:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
C:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
答案：C

6.根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A:支付给海关的增值税
B:支付给海关的消费税
C:支付给海关的关税
D:因进口车辆支付的经纪费
答案：A

7.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:53.95
B:51.39
C:54.21
D:65.5
答案：C

8.甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:50
B:100
C:200
D:0
答案：D

9.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:119.4
B:105.66
C:120
D:199.4
答案：A

10.根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:即征即退增值税
B:按照3%的征收率征收增值税
C:减半征收增值税
D:免征增值税
答案：D

11.2020年4月某油气田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则当月该油气田应缴纳资源税（）万元
A:8.53
B:8.4
C:8.93
D:8.8
答案：B

12.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:1000
B:1013.4
C:1128.48
D:896.97
答案：C

13.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。
A:次日
B:30日
C:当日
D:15日
答案：C

14.关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:小规模纳税人向其他个人