湖南省道县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整版（典优）.docx

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湖南省道县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题完整版（典优）

第I部分单选题（100题）

1.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.3
B:1.28
C:0
D:1.31
答案：A

2.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:849.77
B:901.61
C:808.3
D:845
答案：C

3.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
B:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
C:计税销售额为不含税销售额
D:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
答案：C

4.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:3
B:7
C:4.2
D:5
答案：B

5.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。
A:13800
B:21840
C:18840
D:20520
答案：A

6.（2016年真题）下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是（）。
A:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B:单位无偿为公益事业提供建筑服务
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位无偿向其他企业提供建筑服务
答案：B

7.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
B:卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D:卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
答案：B

8.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税
B:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元
C:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
D:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税
答案：A

9.单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团
A:菌苗
B:菌膜
C:菌苔
D:菌落
答案：D

10.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。
A:外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B:外购已税钻石镶嵌白金首饰
C:外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
D:外购已税珍珠用于加工珍珠项链
答案：D

11.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:134.07
B:117.9
C:104.34
D:151.5
答案：B

12.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:2745
B:2850
C:2565
D:3050
答案：C

13.某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。
A:171050
B:0
C:135132.08
D:124579.05
答案：C

14.下列关于税务规章，说法错误的是（）。
A:税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
B:税务规章解释的效力低于税务规章
C:税务规章以国家税务总局令公布
D:没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的
答案：B

15.（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。
A:回避制度
B:表明身份