历年湖南省道县《税务师之税法一》考试必刷200题真题（典优）.docx

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历年湖南省道县《税务师之税法一》考试必刷200题真题（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。
A:地方教育费附加的计征比率为3%
B:对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
C:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
D:教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
答案：A

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:306
B:300
C:288
D:0
答案：C

3.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:应税固体废物的纳税地点为产生地
B:应税噪声的纳税地点为产生地
C:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
D:水污染物的纳税地点为产生地
答案：D

4.假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元。
A:7.63
B:0
C:9.73
D:5.45
答案：C

5.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入1000万元，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元，契税6万元。转让时，办公楼原价为500万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费19.70万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:88.29
B:186.57
C:92.87
D:153.29
答案：A

6.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，错误的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币3000元
C:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%
答案：B

7.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:49.07
B:52.2
C:50.74
D:48.95
答案：B

8.下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。
A:税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
B:它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
C:税收合作信赖主义就是公众信任原则
D:税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
答案：A

9.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。
A:1.35
B:7.95
C:8.7
D:10.05
答案：B

10.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:832.27
B:815.31
C:826.26
D:811.81
答案：D

11.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
B:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
D:教育费附加也可视同税金扣除
答案：B

12.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。
A:5000；20000
B:2000；26000
C:5000；26000
D:2000；20000
答案：C

13.（2016年）下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（）。
A:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
B:税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念
C:税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一
D:税法借用了民法的原则和规则
答案：A

14.计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转