湖南省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案（典优）.docx

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湖南省2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A:10000
B:13000
C:8000
D:21000
答案：A

2.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。
A:单位取得存款利息应缴纳增值税
B:房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税
C:工会组织收取工会经费应缴纳增值税
D:单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
答案：B

3.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:4.97
B:1.97
C:2.49
D:4.73
答案：A

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A:12.3
B:4.63
C:11.25
D:13.13
答案：B

5.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A:酒店独立核算的商品部销售商品
B:企业转让境内土地使用权
C:纪念品商店销售集邮商品
D:汽车修配厂提供修理修配劳务
答案：B

6.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A:533.27
B:451.86
C:522.65
D:522.12
答案：C

7.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.28
B:1.31
C:1.3
D:0
答案：C

8.（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不
A:境外单位向境内单位提供运输服务
B:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
C:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
D:境外单位向境内单位出租境外的厂房
答案：A

9.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
B:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D:烟叶税实行比例税率，税率为20%
答案：B

10.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7961.32
B:5911.22
C:7945.07
D:5922.47
答案：D

11.2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:10700
B:26750
C:34000
D:13600
答案：D

12.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:进口环节应缴纳的增值税为23.4万元
B:进口环节应缴纳的消费税为77.41万元
C:进口环节应缴纳的增值税为33.43万元
D:进口环节应缴纳的消费税为54万元
答案：C

13.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:集体福利
B:免税项目
C:简易计税方法计税项目
D:无偿赠送其他单位
答案：D

14.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
B:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
C:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
D: