湖南省岳塘区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【典优】.docx

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湖南省岳塘区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【典优】

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:0
B:31720
C:31200
D:14280
答案：B

2.某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。
A:湿租业务收入的销项税额16.50万元
B:干租业务收入的销项税额28.27万元
C:航空摄影收入的销项税额12.6万元
D:航空培训收入的销项税额5.72万元
答案：D

3.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:9.46
B:8.49
C:9.06
D:8.37
答案：A

4.下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。
A:判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额
B:纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额
C:纳税申报期不包含未取得销售收入的月份
D:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
答案：B

5.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5321.25
B:5912.5
C:5535
D:5766.5
答案：A

6.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
B:企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
C:个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
D:企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
答案：B

7.下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
B:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C:关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
D:电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
答案：A

8.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。
A:退还的增值税期末留抵税额
B:纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
C:纳税人因欠缴税款被处以的罚款
D:纳税人被税务机关查补消费税税款
答案：D

9.下列有关城建税计税依据说法错误的是（）。
A:个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据
B:实行增值税期末留抵退税政策的企业，其退还的增值税税额属于城建税计税依据
C:个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据
D:中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据
答案：B

10.某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A:12.6
B:13.24
C:6.6
D:12.64
答案：D

11.（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）
A:4
B:16.53
C:5.33
D:26
答案：C

12.2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
A:11.32万元
B:12万元
C:0
D:5.83万元
答案：A

13.下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。
A:税率
B:计税依据
C:课税对象
D:税目
答案：C

14.某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:18.9万元
B:19.3万元
C:16.8万元
D:18.98万元
答案：A

15.某生产性