整理江苏省沛县《税务师之税法一》考试必刷200题题库（巩固）.docx

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整理江苏省沛县《税务师之税法一》考试必刷200题题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元，应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。已知适用的城市维护建设税税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（）。
A:4.5×7%=0.315（万元）
B:（10+5）×7%=1.05（万元）
C:10×7%=0.7（万元）
D:（8+4.5）×7%=0.875（万元）
答案：D

2.纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
A:15日
B:30日
C:10日
D:7日
答案：D

3.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:4.55万元
B:3.25万元
C:3.5万元
D:4.9万元
答案：A

4.某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元(新项链的零售价格2800元/条),向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。
A:15148.89
B:10408.28
C:14646.15
D:10461.54
答案：B

5.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:1563
B:1505
C:1510
D:1500
答案：B

6.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。
A:13800
B:8040
C:21840
D:6920
答案：A

7.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
B:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
C:城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收
D:城建税原则上不单独规定减免税
答案：D

8.下列销售行为中，免征增值税的是（）。
A:纳税人销售林木并提供林木管护服务
B:纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
C:其他个人销售自己使用过的物品
D:电信单位销售移动电话并提供电信服务
答案：C

9.某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A:1.6
B:1.8
C:2.5
D:1.5
答案：D

10.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
B:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
C:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
D:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
答案：B

11.某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。
A:250
B:60
C:33
D:150
答案：D

12.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:18909
B:21010
C:20909
D:18900
答案：A

13.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。
A:用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰
B:从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒
C:从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒
D:卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟
答案：B

14.下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。
A:契税
B:耕地占用税
C:允许抵扣销项税额的增值税进项税额
D:城市维护建设税
答案：D

15.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:6849.24
B:8067