江苏省沛县整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题加答案.docx

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江苏省沛县整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题加答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。
A:76.19
B:42.86
C:80
D:0
答案：B

2.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:352.5
B:362.5
C:310
D:302.5
答案：C

3.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:2.47
B:3.13
C:3.45
D:2.3
答案：B

4.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:46.02
B:64.42
C:72.8
D:52
答案：C

5.A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:297.56
B:146.63
C:265.4
D:145.17
答案：D

6.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:投资行为
B:抵债行为
C:销售行为
D:进口自用行为
答案：D

7.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45555
B:45595
C:45563
D:45522
答案：B

8.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。
A:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
C:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
D:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
答案：C

9.根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。
A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税
B:非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
答案：B

10.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:446.11
B:341.34
C:318.94
D:340.93
答案：C

11.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:674.51
B:672.57
C:12374.51
D:12372.57
答案：D

12.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:1万元
B:3万元
C:2万元
D:4万元
答案：B

13.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。
A:16.38
B:21.65
C:22.1
D:15.93
答案：A

14.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:17.52
B:17.28
C:15.72
D:23
答案：A

15.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:3.05
B:3.85
C:2.47
D:4.26
答案：B

16.2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类