江苏省沛县整理《税务师之税法一》考试真题题库（巩固）.docx

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江苏省沛县整理《税务师之税法一》考试真题题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。
A:水污染物
B:工业噪声
C:液态废物
D:固体废物
答案：A

2.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:2.5
B:0
C:0.08
D:0.29
答案：D

3.下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。
A:表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权
B:回避制度是实现公正原则的一项重要制度
C:时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心
D:职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益
答案：C

4.关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）。
A:制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
B:税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
C:县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件
D:税务规范性文件以国家税务总局令发布
答案：A

5.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:672.57
B:12372.57
C:12374.51
D:674.51
答案：B

6.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:3.63
B:9.43
C:45
D:0
答案：A

7.某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费6.85万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:30
B:60
C:28.02
D:27.95
答案：D

8.（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B:权利义务关系具有不对等性
C:主体的一方只能是国家
D:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
答案：D

9.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:3
B:4.4
C:3.62
D:7.01
答案：B

10.下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。
A:可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
B:出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率
C:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率
D:减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率
答案：D

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
A:2.83
B:3
C:2.81
D:3.38
答案