2024年江苏省沛县《税务师之税法一》考试必刷200题真题（满分必刷）.docx

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2024年江苏省沛县《税务师之税法一》考试必刷200题真题（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
B:来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
C:某市公交企业购置自用小轿车
D:某国驻华使馆进口自用小汽车
答案：D

2.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。
A:929.97
B:1242.6
C:996.11
D:832.7
答案：C

3.关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。
A:税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
B:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
C:税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
D:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：C

4.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。
A:纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税
B:纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
C:无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地
D:县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税
答案：B

5.下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。
A:将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B:将外购的原料委托其他企业加工应税消费品
C:将自产的应税消费品抵偿债务
D:将自产的应税消费品对外投资
答案：B

6.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:11.18
B:36.08
C:46.75
D:89.93
答案：A

7.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:3697.66
B:3123.87
C:2796.74
D:2838.54
答案：B

8.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:378
B:428
C:391.5
D:425.5
答案：C

9.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:0.8333
B:1
C:0.8824
D:0.9444
答案：C

10.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。
A:78.12
B:83.67
C:78.97
D:64.11
答案：D

11.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。
A:超额累进税率
B:比例税率
C:定额税率
D:超率累进税率
答案：C

12.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:按照1.5%征收率缴纳增值税
B:按照5%征收率缴纳增值税
C:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
D:不需要缴纳增值税
答案：B

13.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨