内部使用安徽省枞阳县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案（典优）.docx

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内部使用安徽省枞阳县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。
A:9.11
B:9.19
C:9.08
D:9.13
答案：B

2.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:8
B:8.65
C:8.97
D:9.76
答案：B

3.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:4.09
B:3.41
C:3.6
D:4.8
答案：A

4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:0
B:66
C:96
D:65.48
答案：A

5.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:4608
B:14368
C:14272
D:3840
答案：A

6.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:销售代销货物取得的收入
C:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
D:被保险人获得的保险赔付
答案：D

7.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:2.13
B:5.13
C:2.73
D:0.78
答案：A

8.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:666.06
B:514.01
C:679.5
D:500.57
答案：B

9.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:7.1
B:7.48
C:7.9
D:8.5
答案：C

10.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:14.9
B:12.3
C:16.8
D:15.5
答案：A

11.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业应转出进项税额102万元
B:甲企业不需要转出进项税额
C:甲企业应转出进项税额86.7万元
D:甲企业应计提销项税额86.7万元
答案：C

12.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。
A:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
B:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
C:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
D:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
答案：C

13.根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）。
A:平均价
B:最低价
C:最高价
D:成本价
答案：A

14.关于教育费附加的说法，正确的是()。
A:张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
B:某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
C:某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
D:某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
答案：B

15.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:教育费附加也可视同税金扣除
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
D:营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除
答案：C

16.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下