安徽省枞阳县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（典优）.docx

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安徽省枞阳县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（典优）

第I部分单选题（100题）

1.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。
A:476.19
B:532.11
C:500
D:458.72
答案：D

2.委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代收代缴
B:代售代缴
C:代扣代缴
D:代征代缴
答案：A

3.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：B

4.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:7738.34
B:7921.34
C:7858.34
D:7863.14
答案：D

5.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
B:退税币种为退税者所在国货币
C:一次购买金额达到300元可以退税
D:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
答案：D

6.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:200
B:100
C:250
D:125
答案：B

7.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。
A:伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税
B:伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
C:伴采矿量小的，可以不缴纳资源税
D:纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税
答案：B

8.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。
A:1.71
B:13.16
C:2.6
D:0.09
答案：A

9.某公司为增值税一般纳税人，2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元，上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:23.94
B:13.81
C:20.8
D:16.96
答案：C

10.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0.08
B:0.29
C:0
D:2.5
答案：B

11.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:企业缴纳的企业所得税
B:外资商场偷逃的增值税税金
C:个体工商户偷税被处的增值税罚款
D:企业拖欠消费税加收的滞纳金
答案：B

12.某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:8.87
C:8.77
D:0.77
答案：A

13.（2019年）2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类