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安徽省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库可打印

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:11.55
B:1.57
C:11.42
D:10.26
答案：C

2.（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
C:权利义务关系具有不对等性
D:主体的一方只能是国家
答案：B

3.下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。
A:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。
B:纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税
C:对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税
D:翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税
答案：C

4.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B:一般纳税人提供零税率的跨境应税行为
C:来料加工复出口的货物
D:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
答案：C

5.（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.42
B:1.7
C:1.85
D:1.6
答案：A

6.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:1470.29
B:2156.69
C:1920.67
D:1727.69
答案：D

7.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:6
B:6.44
C:6.5
D:5.75
答案：B

8.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
B:可以开具增值税专用发票
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D:公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价
答案：C

9.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:0
B:28
C:29.44
D:1.44
答案：A

10.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
C:按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税
D:对个人销售住房暂免征收土地增值税
答案：A

11.关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人
C:境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人
D:境外单位在境内销