内部使用河南省魏都区《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案【典优】.docx

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内部使用河南省魏都区《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征收范围较窄
B:属于一种附加税
C:根据城市规模设计税率
D:税款专款专用，具有收益税性质
答案：A

2.（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:境外技术培训费用
B:由买方负担的经纪费
C:与货物为一体的容器费用
D:包装材料费用
答案：A

3.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:39
B:38.61
C:32.5
D:32.11
答案：C

4.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。
A:对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B:对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C:对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D:对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
答案：A

5.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
B:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
C:张某出售自己的闲置住房
D:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
答案：D

6.甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A:13.2
B:10.2
C:8.48
D:11.48
答案：C

7.位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A:3
B:4.2
C:1.75
D:1.25
答案：A

8.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:13
B:16.45
C:14.95
D:13.23
答案：C

9.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
B:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
C:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
D:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
答案：B

10.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:900
B:1055
C:1050
D:1100
答案：B

11.杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。
A:0
B:17600
C:11000
D:24000
答案：B

12.下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车
B:商场销售高档手表
C:金店销售金银首饰
D:饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
答案：B

13.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3283
B:3100
C:3280
D:3180
答案：A

14.西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。
A:1.75
B:2.18
C:1.8
D