湖南省攸县内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题大全带答案（能力提升）.docx

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湖南省攸县内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题大全带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:68.59
B:66.78
C:68.6
D:68.64
答案：A

2.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:316.8
B:118.8
C:304.92
D:326.7
答案：A

3.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
B:张某出售自己的闲置住房
C:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
D:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
答案：D

4.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:52.2
B:49.07
C:48.95
D:50.74
答案：A

5.下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。
A:登记为一般纳税人的个体工商户
B:小规模纳税人
C:财务公司
D:银行
答案：A

6.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:特别法优于普通法原则
B:法律不溯及既往原则
C:新法优于旧法原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：A

7.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:9
B:10.8
C:18
D:15
答案：B

8.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:1.8
B:3.5
C:1.99
D:2.09
答案：B

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:0
B:450
C:270
D:451.35
答案：B

10.甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:24990
B:36890
C:19110
D:27300
答案：D

11.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:0
B:45
C:3.63
D:9.43
答案：C

12.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1.92
B:1.3
C:2.32
D:0
答案：A

13.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:本月应纳烟叶税48.4万元
B