内部使用湖南省《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全【能力提升】.docx

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内部使用湖南省《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（）。
A:城建税原则上不单独规定减免税
B:对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税
C:对国家重大水利工程建设基金，免征城建税
D:对出口产品退还消费税的，同时退还已缴纳的城建税
答案：D

2.下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。
A:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
B:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
C:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
D:进口货物收货人为关税的纳税人
答案：B

3.（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。
A:18
B:16.51
C:17.48
D:26.21
答案：B

4.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.7
B:0.8
C:0.6
D:0.3
答案：A

5.甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:136.56
B:99.82
C:105.82
D:108.65
答案：B

6.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:13
B:10.73
C:6.2
D:8.47
答案：D

7.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:0
B:107
C:102.6
D:107.35
答案：D

8.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
C:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
D:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
答案：A

9.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:241.59
B:273
C:260
D:293.8
答案：C

10.某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。
A:19.5
B:23.43
C:23.4
D:30
答案：C

11.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
B:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
C:纳税人应在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
D:纳税人应在转让房地产合同签订后60日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
答案：B

12.2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车