湖南省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题大全（名师推荐）.docx

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湖南省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题大全（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A:76.7
B:54.42
C:78
D:77.09
答案：A

2.位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:1万元
B:3万元
C:4万元
D:2万元
答案：B

3.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。
A:企业性质
B:天气条件
C:应纳税额的大小
D:企业会计制度
答案：C

4.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:318.21
B:358.33
C:378.65
D:364.78
答案：B

5.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:12964.8
B:12864.8
C:12990
D:10985.6
答案：A

6.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:39.35
B:35.78
C:22.3
D:33.22
答案：C

7.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。
A:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
B:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
C:城市维护建设税实行行业差别税率
D:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
答案：A

8.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:烟叶税实行比例税率，税率为20%
B:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
C:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
D:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
答案：C

9.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）
A:3100
B:1500
C:3172
D:3372
答案：C

10.甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元
A:19110
B:16911.5
C:24159.29
D:27300
答案：D

11.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:3万元以上10万元以下
B:1万元以下
C:5万元以上50万元以下的罚款
D:1万元以上5万元以下
答案：C

12.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:甲企业12月应纳增值税0.82万元
B:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
C:甲企业11月应纳增值税0.87万元
D:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
答案：A

13.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:6.9
B:16.15
C:13.91
D:8.07
答案：C

14.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A:1500
B:3375
C