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内部使用陕西省安塞区《税务师之税法一》考试必刷200题大全带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:8320
B:4160
C:8000
D:4000
答案：A

2.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:10450
B:12350
C:11700
D:13000
答案：B

3.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。
A:94056.92
B:95258.12
C:53169.8
D:64152.04
答案：C

4.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:57
B:48
C:36.99
D:40
答案：C

5.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:235.2
B:177.6
C:196.8
D:148.8
答案：D

6.某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:0.77
C:8.77
D:8.87
答案：A

7.下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A:自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
B:社会团体收取的会费，免征增值税
C:军队空余房产租赁收入，免征增值税
D:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税
答案：D

8.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:特别法优于普通法原则
B:新法优于旧法原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:法律不溯及既往原则
答案：A

9.（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:54.11
B:51.36
C:55.93
D:51.43
答案：C

10.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5766.5
B:5321.25
C:5912.5
D:5535
答案：B

11.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.01
B:0.02
C:0.05
D:0.03
答案：D

12.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:270.53
B:271.33
C:269.76
D:268.6
答案：B

13.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：
A:486.54
B:477.72
C:487.35
D:487.17
答案：D

14.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:1.95
B:1.65
C:1.75
D:2.35
答案：D

15.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
B:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
D:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
答案：A

16.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）