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上海市嘉定区2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。
A:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
B:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
C:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
D:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
答案：C

2.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:6626.99
B:8061.33
C:8067.58
D:6849.24
答案：B

3.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:152
B:405
C:296.29
D:108.71
答案：B

4.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3
B:2.55
C:3.34
D:5.34
答案：D

5.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
B:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
C:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
D:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
答案：C

6.下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
B:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
C:我国境内单位转让在德国境内的不动产
D:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
答案：D

7.2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元。
A:30
B:27.62
C:29
D:28.57
答案：D

8.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:食用盐
B:天然原油
C:与原油同时开采的天然气
D:矿泉水
答案：A

9.位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1941.75
B:1980.2
C:0
D:5825.24
答案：B

10.（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.7
B:1.6
C:1.42
D:1.85
答案：C

11.某企业于（增值税一般纳税人）2020年1月将一台自己使用过13年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）
A:按简易办法依照3%计算应纳增值税
B:按简易办法依照5%计算应纳增值税
C:按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税
D:不交增值税
答案：C

12.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。
A:对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B:对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C:对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D:对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
答案：A

13.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税（）元。
A:385059.83
B:390000
C:391097.35
D:483000
答案：C

14.根据关税的现行政策，下