辽宁省南芬区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（巩固）.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

辽宁省南芬区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A:采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B:进口应税消费品的，为报关进口的当天
C:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
D:委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天
答案：B

2.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。
A:2.03
B:0.27
C:1.93
D:0.41
答案：C

3.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:600
B:200
C:700
D:1100
答案：C

4.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:12372.57
B:674.51
C:12374.51
D:672.57
答案：A

5.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:302.41
B:372.45
C:298.48
D:300.36
答案：B

6.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
B:李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加
C:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
D:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
答案：D

7.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:74.76
B:18.6
C:13.2
D:61.2
答案：B

8.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A:该牌号卷烟流通环节的销售成本率
B:消费税的税率
C:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
D:卷烟流通环节的平均税率
答案：C

9.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:36
B:41.4
C:39
D:45
答案：B

10.（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（）
A:个人从事金融商品转让业务
B:个人销售受赠的住房
C:学生勤工俭学提供的服务
D:婚姻介绍服务
答案：B

11.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:0
B:641.8
C:477.94
D:595.56
答案：B

12.（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支
A:5.72
B:2.17
C:2.05
D:5.35
答案：B

13.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:31356
B:30476
C:30996
D:22856
答案：C

14.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年