辽宁省南芬区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库带答案（最新）.docx

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辽宁省南芬区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库带答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
B:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
C:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
D:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
答案：C

2.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:26.4
B:32.4
C:24.6
D:24
答案：A

3.进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报。
A:15日
B:24小时
C:48小时
D:14日
答案：D

4.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A:6030
B:4030
C:3400
D:3030
答案：C

5.应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:6.2
B:13
C:10.73
D:8.47
答案：D

6.下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
B:依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税
C:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税
D:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
答案：C

7.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。
A:26104.69
B:26494.69
C:26004.69
D:26394.69
答案：C

8.王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。
A:0
B:17.14
C:21.9
D:12.05
答案：C

9.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:428.57
C:414.33
D:413.38
答案：B

10.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1
B:0.88
C:2
D:0.38
答案：B

11.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)
A:1440
B:2160
C:1000
D:2400
答案：B

12.甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A:10.1
B:9.75
C:20.5
D: