辽宁省南芬区2023-24年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库含解析答案.docx

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辽宁省南芬区2023-24年《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库含解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。
A:它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
B:税收合作信赖主义就是公众信任原则
C:税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的
D:税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系
答案：C

2.以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（）年。
A:10
B:7
C:8
D:3
答案：D

3.（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元
A:306
B:157.46
C:172.02
D:334.3
答案：D

4.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:697.5
B:674.57
C:682.5
D:683.5
答案：B

5.下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）。
A:房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
B:在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
D:土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
答案：B

6.关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。
A:税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人
B:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
C:税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
D:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
答案：C

7.下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。
A:进口货物，为报关进口的当天
B:采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
D:采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
答案：B

8.关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。
A:客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
B:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
C:航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额
D:以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
答案：A

9.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:227.23
B:162.43
C:206.86
D:177.86
答案：C

10.某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）
A:5.6
B:5.48
C:17.04
D:5.68
答案：D

11.以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。
A:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
B:纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税
C:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税
D:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
答案：A

12.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:双方合作建房建成后转让的
B:企业之间互换办公用房
C:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
D:非营利单位转让办公用房
答案：C

13.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26969.