辽宁省南芬区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及答案一套.docx

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辽宁省南芬区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及答案一套

第I部分单选题（100题）

1.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
B:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
C:按月缴纳个人所得税的员工
D:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
答案：D

2.2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支
A:2.17
B:5.35
C:2.05
D:5.72
答案：A

3.根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。
A:0.7
B:0.8
C:0.6
D:0.3
答案：A

4.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税（）万元
A:5
B:7
C:3
D:4.2
答案：B

5.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:将办公楼用于出租的外商投资企业
B:转让房屋的国家机关
C:转让国有土地使用权的外商投资企业
D:合作建房后出售房产的合作企业
答案：A

6.根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:存款利息
C:提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
D:支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费
答案：B

7.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。
A:卷烟生产属于核定扣除试点范围
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:扣除率为购进货物的适用税率
D:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
答案：D

8.某煤矿企业2021年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A:5.8
B:9.8
C:4
D:1.8
答案：D

9.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:1234.13
B:1652.85
C:2165.84
D:2689.2
答案：C

10.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A:4030
B:3400
C:3030
D:6030
答案：B

11.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:纳税人取得的财政补贴收入
C:贷款利息收入
D:销售代销货物取得的收入
答案：A

12.下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂
B:年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司
C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人
D:年应税销售额500万元以上的丁个体户
答案：C

13.张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税()元。
A:9283.5
B:15869.23
C:7934.62
D:7500
答案：C

14.下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（）。
A:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
B:《中华人民共和国环境保护税法》
C:《中华人民共和国消费税暂行条例》
D:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
答案：A

15.某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:800000
B:850000
C:824000
D:500000