江西省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（模拟题）.docx

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江西省内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.下列属于城建税计税依据的是（）。
A:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
B:进口环节缴纳的关税
C:进口环节缴纳的增值税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：A

2.某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元。
A:96000
B:84955.75
C:78640.25
D:12082.36
答案：B

3.某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。
A:520
B:531
C:527
D:526
答案：D

4.某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A:2.65
B:2.59
C:3.07
D:3
答案：D

5.甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:2517.34
B:0
C:8823.53
D:3176.47
答案：D

6.某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元。
A:692.11
B:691
C:794.56
D:703.15
答案：D

7.某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。
A:6.29
B:14.79
C:9
D:12.86
答案：A

8.根据现行消费税的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的是（）。
A:影视演员用的上妆油
B:电动汽车
C:未经涂饰的素板
D:变压器油
答案：C

9.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2875.93
B:2864.93
C:2866.93
D:2874.93
答案：A

10.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年8月收购烟叶5000公斤，实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。
A:卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元
B:卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元
C:卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元
D:卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元
答案：B

11.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:92200
B:88000
C:96200
D:84000
答案：C

12.（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
B:流转税的纳税人和负税人是一致的
C:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
D:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
答案：D

13.2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。
A:1700
B:1850
C:2000
D:2150
答案：A

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