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内部使用江西省濂溪区《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:22856
B:30996
C:30476
D:31356
答案：B

2.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:414.33
B:413.38
C:428.57
D:390.48
答案：C

3.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:18.97
B:24.29
C:18.05
D:45.75
答案：A

4.某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。
A:1069.63
B:1107.07
C:1071.07
D:1206.93
答案：A

5.（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）
A:43539
B:43590
C:43534
D:43506
答案：A

6.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。
A:0.66
B:0
C:6.61
D:7.93
答案：C

7.下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。
A:年应税销售额为500万元的商业企业
B:年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为
C:年应税销售额超过500万元的非企业性单位
D:年应税销售额超过500万元的其他个人
答案：B

8.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:100
B:125
C:250
D:200
答案：A

9.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D:卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：A

10.某企业为增值税一般纳税人，2020年9月销售建材取得不含税销售款100万元，还提供运输服务取得不含税销售款3万元。当期允许抵扣的进项税款6.5万元，9月份应缴纳增值税（）万元。
A:6.77
B:18
C:2.77
D:16.89
答案：A

11.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
A:复议应诉
B:重大税务案件审理制度
C:税收执法检査
D:税收规范性文件合法性审核制度
答案：D

12.某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:21.43
B:12.39
C:20.64
D:13.11
答案：A

13.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:22
B:12
C:39
D:42
答案：A

14.关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。
A:税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
B:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
C:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
D:税收法律关系的主体，