内部使用江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库汇编.docx

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内部使用江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库汇编

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。
A:8.73
B:5.83
C:9
D:1.49
答案：D

2.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:10.9
B:9.92
C:10.82
D:11.8
答案：C

3.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
B:销售代销货物取得的收入
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:被保险人获得的保险赔付
答案：D

4.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:106.19
B:116.8
C:132
D:120
答案：C

5.下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。
A:按征税对象分，可分为进口关税和出口关税
B:按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税
C:按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒
D:按征税标准分，可分为从价税和从量税
答案：B

6.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）。
A:审批备案项目
B:设计建筑项目
C:商业推广项目
D:规划申报项目
答案：A

7.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:3752.51
B:4041.23
C:2714.36
D:2046.55
答案：C

8.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:生产粮食白酒销售的丙企业
B:销售超豪华小汽车的经销商
C:委托加工卷烟的乙企业
D:进口金银首饰的甲企业
答案：D

9.下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（）。
A:超标分贝
B:排放量
C:每污染当量
D:每吨
答案：B

10.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
C:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
D:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
答案：B

11.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:192.28
B:144
C:144.21
D:192
答案：C

12.下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A:省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
B:由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
C:国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加
D:对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加
答案：C

13.下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。
A:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款
C:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D:烟叶税的计税依据是收