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内部使用江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库（培优）

第I部分单选题（100题）

1.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。
A:异地审核
B:实地审核
C:案头审核
D:定期审核
答案：C

2.（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）
A:72000
B:60000
C:108000
D:0
答案：A

3.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:42.76
B:47.6
C:41.3
D:49
答案：D

4.甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:3176.47
B:0
C:8823.53
D:2517.34
答案：A

5.关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
B:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
D:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
答案：C

6.（2020年真题）2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和5%。该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:44.5
B:53.1
C:41.25
D:40.6
答案：A

7.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:25.71
B:22.17
C:20.1
D:19.15
答案：A

8.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:3000
B:1000
C:2700
D:1500
答案：D

9.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
B:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
C:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
D:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
答案：C

10.纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A:将自产实木地板用于对外捐赠
B:将自产实木地板用于抵偿债务
C:将自产实木地板用于投资入股
D:将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料
答案：A

11.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:尾矿
B:建筑施工噪声
C:大气污染物
D:养鸡场未经处理直接排放的污水
答案：B

12.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。
A: