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2023-2024年山东省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全加答案

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。
A:106.25
B:105.26
C:90
D:95
答案：D

2.（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A:字面解释是税法解释的基本方法
B:国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
C:税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
D:国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
答案：A

3.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A:1940
B:1570.78
C:1436.14
D:2199.09
答案：B

4.（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。
A:30
B:60
C:15
D:10
答案：B

5.如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。
A:货价的3‰
B:货价加运费的5‰
C:货价的5‰
D:货价加运费的3‰
答案：D

6.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:2.72
B:1.67
C:1.59
D:1.44
答案：D

7.根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。
A:0.035
B:0.02
C:0.01
D:0.015
答案：B

8.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。
A:8.7
B:1.35
C:7.95
D:10.05
答案：C

9.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的商标权费用
B:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
C:为进口货物而发生的境外考察费
D:为进口货物而支付的包装劳务费
答案：C

10.（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:销售代销货物取得的收入
B:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
C:被保险人获得的保险赔付
D:电力公司向发电企业收取的过网费
答案：C

11.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:87.48
B:73.08
C:61.56
D:77.88
答案：D

12.下列关于资源税的表述中，不正确是（）。
A:资源税是价内税
B:稀土、钨、钼资源税实行从价征收
C:纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税
D:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
答案：C

13.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A:税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
B:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
C:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
D:税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
答案：D

14.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:矿泉水
B:与原油同时开采的天然气
C:食用盐
D:天然原油
答案：C

15.根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。
A:客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据
B:客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
C:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
D:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣
答案：C

16.关于资源税的说法，正确的是()。
A:资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量