江西省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全加答案.docx

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江西省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全加答案

第I部分单选题（100题）

1.甲企业2020年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（）元。
A:2850
B:2580
C:3450
D:4000
答案：A

2.下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
B:因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人
C:纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D:我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%
答案：B

3.（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
A:4.82
B:4.86
C:5.71
D:5.67
答案：B

4.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:672.57
B:12372.57
C:12374.51
D:674.51
答案：B

5.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
B:境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
C:该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
D:该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
答案：A

6.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.13
B:7.7
C:10.3
D:8.55
答案：A

7.以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。
A:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税
B:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
C:纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税
D:纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税
答案：D

8.根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）。
A:法律优位原则
B:课税要素法定原则
C:依法稽征原则
D:课税要素明确原则
答案：A

9.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60％以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
B:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20％（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
C:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
答案：A

10.（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:39
B:42
C:22
D:12
答案：C

11.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45563
B:45545
C:45595
D:45522
答案：C

12.某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普