辽宁省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全加解析答案.docx

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辽宁省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全加解析答案

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:27
B:29.7
C:19.8
D:49.5
答案：A

2.下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。
A:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税
B:按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款
C:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
D:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税
答案：C

3.2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税（）元。
A:4900
B:2840
C:2940
D:0
答案：C

4.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A:2587.5
B:9750
C:2250
D:11212.5
答案：D

5.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
B:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
C:烟叶税实行定额税率
D:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
答案：B

6.（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:3300
B:3600
C:3750
D:2500
答案：B

7.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:有商业价值的广告品
B:在海关放行前遭受损失的货物
C:重大技术装备
D:残疾人专用品
答案：B

8.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:216
B:114.29
C:240
D:281.6
答案：A

9.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:1845.63
B:2532.75
C:1732.55
D:1842.69
答案：C

10.下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。
A:一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
B:一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
C:一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款
D:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
答案：C

11.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后有偿转让的医院用房
B:建成后房地产开发企业自用的水厂
C:建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
D:建成后产权属于全体业主所有的停车场
答案：B

12.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:454
B:220
C:598
D:338
答案：B

13.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规