山东省莱西市历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全加答案.docx

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山东省莱西市历年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全加答案

第I部分单选题（100题）

1.1g(ml)溶质能在10～30ml溶剂中溶解称为
A:极易溶解
B:易溶
C:溶解
D:略溶
答案：C

2.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。
A:32.5
B:51.5
C:0
D:20
答案：B

3.某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。
A:36.81
B:29.06
C:40.5
D:32
答案：C

4.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。
A:174
B:140
C:168
D:154
答案：B

5.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:7.8
B:21
C:17
D:33
答案：C

6.下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A:纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
B:纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款
C:纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款
D:海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续
答案：D

7.2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
A:2.52
B:1.32
C:0
D:1.2
答案：B

8.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）
A:0.16
B:0.15
C:0.19
D:0.13
答案：B

9.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
B:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C:烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
D:烟叶税实行定额税率
答案：A

10.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳
B:无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳
C:对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
D:纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳
答案：C

11.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
C:以卖出价为计税销售额
D:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
答案：B

12.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:446.11
B:341.34
C:318.94
D:340.93
答案：C

13.某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.14
B:3.1
C:13.14
D:10.14
答案：A

14.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A:以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
B:赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C:从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
D:扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
答案：C

15.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类