2024年河南省《税务师之税法一》考试必考200题题库【考点精练】.docx

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2024年河南省《税务师之税法一》考试必考200题题库【考点精练】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:4834.95
B:7904.76
C:4190.48
D:6686.42
答案：B

2.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）
A:一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类
B:按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
C:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的
D:纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
答案：C

3.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:8.4
B:36.58
C:15.15
D:36.4
答案：C

4.某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。
A:13.6
B:5.1
C:3.6
D:15.3
答案：D

5.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
B:运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
C:直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金
D:租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
答案：A

6.以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。
A:2016年营改增是消费型增值税改革
B:2013年营改增是消费型增值税改革
C:1994年税制改革实行生产型增值税
D:2009年实行部分收入型增值税改革
答案：C

7.某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:1.5
B:2
C:3
D:0
答案：D

8.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:320
B:367
C:258
D:198.5
答案：B

9.某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:11306.42
B:11395.6
C:11318.31
D:11339.45
答案：A

10.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A:由最高人民检察院作出的检察解释
B:行政解释
C:立法事后解释
D:由最高人民法院作出的审判解释
答案：B

11.下列有关税收立法程序的说法，正确的是()。
A:税收法规的通过是采取表决方式进行的
B:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
C:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
答案：B

12.（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。
A:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
B:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
C:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
答案：B

13.2021年5月份，位