2024年河南省上街区《税务师之税法一》考试必考200题题库【考点精练】.docx

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2024年河南省上街区《税务师之税法一》考试必考200题题库【考点精练】

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:6.34
B:4.85
C:4.62
D:4.59
答案：C

2.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:6.32
B:8.6
C:6.95
D:7.97
答案：D

3.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:2696.43
B:1983.93
C:1976.43
D:2227.68
答案：B

4.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:298
B:315
C:716
D:358
答案：D

5.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:酒精
B:木制一次性筷子
C:卡丁车
D:汽车轮胎
答案：B

6.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。
A:0.34
B:0.17
C:2.95
D:0.29
答案：D

7.（2018年真题）某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元
A:157.46
B:334.3
C:172.02
D:306
答案：B

8.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:白酒的批发环节
B:金银首饰的零售环节
C:高档手表的批发环节
D:高档化妆品的零售环节
答案：B

9.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.1
B:0.13
C:0.09
D:0.06
答案：D

10.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:29.36
B:43.24
C:43.64
D:29.09
答案：A

11.根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）。
A:银行总行在总行所在地纳税
B:税务机关确定纳税地点
C:各级银行协同确定纳税地点
D:各级银行分别在所在地纳税
答案：D

12.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:446.11
B:318.94
C:341.34
D:340.93
答案：B

13.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:414.33
B:428.57
C:413.38
D:390.48
答案：B

14.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:进口高档化妆品的单位
B:零售超豪华小汽车的单位
C:受托加工烟丝的单位
D:生产销售高档手表的单位
答案：C

15.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:17760
B:18648
C:9324
D:8880
答案：C

16.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:0.17
B:0.2
C:0.15
D: