河南省整理《税务师之税法一》考试必考200题真题【考点精练】.docx

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河南省整理《税务师之税法一》考试必考200题真题【考点精练】

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。
A:合成宝石首饰
B:洗发水
C:轮胎
D:大客车
答案：A

2.（2017年）下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。
A:增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还
B:城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定
C:城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税
D:海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税
答案：B

3.下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是()。
A:税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记
B:税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务
C:纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款
D:纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告
答案：B

4.（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:1.71
C:5.17
D:9.91
答案：B

5.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:免抵税额为24.2万元
B:应退税额为0
C:应纳增值税2.8万元
D:可以抵扣的进项税额为100万元
答案：A

6.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:66
B:100
C:60
D:85
答案：A

7.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:316.8
B:326.7
C:304.92
D:118.8
答案：A

8.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:6.96
B:8
C:7.2
D:9
答案：D

9.（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A:个人股东无偿借款给单位
B:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
C:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
D:某公司将外购饮料用于职工福利
答案：C

10.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A:0
B:20
C:2
D:12
答案：A

11.下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。
A:委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款
B:委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
C:委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
D:委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
答案：A

12.关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。
A:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税
B:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税
C:机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
D:农业生产排放应税污染物一律免税
答案：D

13.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B:单位无偿向其他企业提供广告服务
C:单位无偿为其他个人提供交通运输服务
D:单位无偿为关联企业提供建筑服务
答案：A

14.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:20
B:22.22
C:0
D:8
答案：A

15.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（）元。
A:180000
B:205000
C:215000
D:210000
答案：D

16.下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。
A:进口自用应税车辆的消费税由海关代