河南省内黄县《税务师之税法一》考试必考200题题库【精练】.docx

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河南省内黄县《税务师之税法一》考试必考200题题库【精练】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（）。
A:所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
B:自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
C:纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
D:纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
答案：C

2.某制药厂为增值税一般纳税人，同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元，当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况；同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品，取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元，销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额（）万元。
A:18
B:16
C:8
D:14.4
答案：B

3.张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。
A:商场应缴纳车辆购置税2万元
B:张某应缴纳车辆购置税2万元
C:商场应缴纳车辆购置税2.05万元
D:张某应缴纳车辆购置税2.05万元
答案：B

4.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:12.3
B:16.8
C:15.5
D:14.9
答案：D

5.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.32
B:0.16
C:0.27
D:0.29
答案：D

6.下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。
A:纳税人取得的中央财政补贴收入
B:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
C:各党派、共青团、工会收取的会费
D:电力公司向发电企业收取的过网费
答案：C

7.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。
A:0
B:7.93
C:0.66
D:6.61
答案：D

8.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:税负不具有转嫁性
B:税收调节具有特殊性
C:单一环节征税
D:征税项目具有选择性
答案：A

9.2010年11月某油田开采原油15万吨，生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨，销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。
A:180
B:114
C:96
D:60
答案：C

10.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
B:转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
C:转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
D:转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
答案：D

11.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:7.97
B:6.95
C:8.6
D:6.32
答案：A

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。
A:纳税人以外币结算应税车辆价款的，按车辆购买日人民币基准汇价折合成人民币计算应纳税额
B:纳税人购买自用应税车辆，申报的计税价格低于最低计税价格，一律按最低计税价格计税
C:免税条件消失的车辆，使用未满一年的，视同使用一年
D:对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
答案：D

13.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，