河南省中站区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（轻巧夺冠）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省中站区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万元。
A:77
B:13.9
C:147.62
D:73.33
答案：D

2.某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。
A:54.42
B:76.7
C:78
D:77.09
答案：B

3.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：
A:10776.32
B:12019.74
C:15000
D:14368.42
答案：D

4.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。
A:增值税留抵税额可申请退税
B:企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
C:尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
D:企业可自行保留防伪税控专用设备
答案：B

5.下列应税消费品实行复合税率的是（）。
A:白酒
B:啤酒
C:成品油
D:黄酒
答案：A

6.细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象
A:菌苗
B:菌落
C:菌苔
D:菌膜
答案：D

7.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.07
B:0.1
C:0.05
D:0.03
答案：C

8.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:销售原油应缴纳消费税
B:销售成品油应缴纳资源税
C:销售成品油应缴纳消费税
D:外购的原煤应缴纳资源税
答案：C

9.下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。
A:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
B:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
C:加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减
D:未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减
答案：C

10.（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2050.7
B:4462
C:2324
D:3937.27
答案：A

11.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。
A:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
B:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
D:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
答案：D

12.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
B:带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
C:采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
D:托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
答案：B

13.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
B:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C:白酒生产企