河南省中站区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带答案（研优卷）.docx

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河南省中站区2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.土地增值税采用的税率形式是（）。
A:超率累进税率
B:超额累进税率
C:定额税率
D:比例税率
答案：A

2.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:54330
B:51405
C:50690
D:50430
答案：D

3.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:开采并销售天然矿泉水的国有企业
B:开采宝玉石的私营企业
C:在我国境内开采石油的外商投资者
D:进口金属矿产的个体经营户
答案：D

4.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5600
B:5040
C:5200
D:5840
答案：B

5.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
B:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
C:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
D:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
答案：A

6.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:540
B:0
C:360
D:264
答案：A

7.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
B:依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税
C:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
D:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
答案：B

8.下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。
A:缴纳消费税的私营企业
B:缴纳增值税的个体工商户
C:缴纳增值税的外商投资企业
D:仅缴纳车船税的中国公民
答案：D

9.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:233.36
B:232.8
C:222.3
D:270.13
答案：B

10.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）
A:0.39
B:0.3
C:0.36
D:0.33
答案：B

11.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:1652.85
B:1234.13
C:2689.2
D:2165.84
答案：D

12.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A:境内某企业销售外购的金属矿
B:个体工商户在境内开采天然气
C:外商投资企业在境内开采煤炭资源
D:境内某盐场销售生产的井矿盐
答案：A

13.（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）
A:6750
B:6000
C:7941.18
D:20250
答案：C

14.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
B:税法是以规定纳税义务为核心构建的
C:税法是综合性法律体系
D:税法属于制定法
答案：B

15.（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。
A:广告公司接受旅客运输服务
B:律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
C:皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
D:化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
答案：D

16.根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:货物在出口地市场的销售价格
B:境外生产的货物在境内的销售价格
C:可供选择的价格中较低的价格
D:最高限价
答案：A

17.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A:邮递出口物品的寄件人