山西省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带答案（轻巧夺冠）.docx

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山西省2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库带答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该公司应缴纳关税9.2万元
C:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
D:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
答案：D

2.下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。
A:境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
B:境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务
C:境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务
D:境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备
答案：B

3.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:18648
B:9324
C:17760
D:8880
答案：B

4.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是()。
A:再售价格法
B:成本加利法
C:可比受控价格法
D:可比利润法
答案：C

5.某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。
A:3.4
B:4.05
C:3.53
D:3.61
答案：D

6.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
B:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
C:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
D:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
答案：B

7.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。
A:160000
B:260000
C:340000
D:268000
答案：D

8.关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）
A:应税噪声以分贝数为计税依据
B:应税大气污染物排放量为计税依据
C:应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
D:应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
答案：C

9.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。
A:10.05
B:8.7
C:7.95
D:1.35
答案：C

10.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:有轨电车
B:汽车
C:电动自行车
D:汽车挂车
答案：C

11.下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）。
A:销售高档化妆品而缴纳消费税的企业
B:因占用耕地缴纳耕地占用税的单位
C:仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人
D:按月缴纳个人所得税的员工
答案：A

12.（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。
A:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
B:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
C:城市维护建设税实行行业差别税率
D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
答案：B

13.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A:533.27
B:522.12
C:522.65
D:451.86
答案：C

14.某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司