2024年江苏省淮安区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库【轻巧夺冠】.docx

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2024年江苏省淮安区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。
A:税务机关代开发票销售额
B:稽查查补销售额
C:纳税评估调整销售额
D:预售销售额
答案：D

2.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:1.75
B:6.85
C:6.99
D:2.86
答案：D

3.（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:个人销售商铺
B:因国家建设需要而被政府收回房地产
C:企业资产整合过程中涉及房地产过户
D:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
答案：A

4.出口转关运输货物，适用（）实施的税率。
A:装载该货物的运输工具申报出境之日
B:指运地海关接受该货物申报进口之日
C:装载该货物的运输工具抵达指运地之日
D:启运地海关接受该货物申报出口之日
答案：D

5.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:9.42
B:16.51
C:12.39
D:11.56
答案：D

6.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。
A:出口货物的到岸价格
B:出口货物的实际离岸价
C:按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
D:按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
答案：D

7.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:0
B:500万元
C:800万元
D:700万元
答案：B

8.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:4608
B:14368
C:3840
D:14272
答案：A

9.2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
A:17.86
B:0
C:16.98
D:18
答案：C

10.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。
A:法律不溯及既往
B:实体从旧，程序从新
C:特别法优于普通法
D:程序优于实体
答案：D

11.某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元。煤炭的资源税税率为5%；煤层气的资源税税率为2%，该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元。
A:11
B:6
C:4
D:5
答案：A

12.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:3529.73
B:2632.83
C:2632.98
D:1845.9
答案：A

13.税收刑事案件的侦查阶段，其关键点在于（）。
A:税收刑事案件的侦查活动全部由人民检察院独立完成
B:税收刑事案件的侦查权由人民法院行使
C:税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政处罚代替移送
D:税收刑事案件由谁来管辖、谁优先行使侦查权的问题
答案：D

14.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:21.25
B:23.45
C:23.35
D:20.86
答案：C

15.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含增值税），天然气每立方米销售价格为2元（不含增值税）。该油田12月应纳资源税（）万元。（以上销售价格均不含增值税）
A:10728
B:11148
C:10000
D:13728
答案：B

16.某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应