河南省沈丘县《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及答案（易错题）.docx

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河南省沈丘县《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及答案（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:玉米皮
B:茶饮料
C:中成药
D:饺子皮
答案：D

2.某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取"以旧换新"方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以"以旧换新"方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。
A:320.39
B:270
C:262.14
D:360
答案：C

3.2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:156
B:268
C:286
D:174
答案：D

4.下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）。
A:获奖自用应税车辆的，为相关凭证的开具之日
B:购买自用应税车辆的，为实际交付应税车辆的当日
C:进口自用应税车辆的，为海关进口增值税专用缴款书开具之日
D:受赠自用应税车辆的，为赠与合同的生效之日
答案：B

5.自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。
A:48个月
B:36个月
C:12个月
D:6个月
答案：B

6.纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A:收讫销货款的当天
B:购买方提货的当天
C:移送的当天
D:销售方发出金银首饰的当天
答案：A

7.某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2.55
B:0
C:3.75
D:3.54
答案：C

8.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45522
B:45595
C:45563
D:45545
答案：B

9.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A:电动汽车
B:大客车
C:中轻型商务客车
D:卡丁车
答案：C

10.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:11.83
B:67.29
C:59.56
D:13.35
答案：A

11.某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）
A:48.96
B:55
C:42
D:45
答案：A

12.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:13450
B:15650
C:10250
D:22250
答案：A

13.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税
B:减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请
C:外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）
D:纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
答案：A

14.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税