陕西省黄龙县《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及答案【易错题】.docx

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陕西省黄龙县《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。
A:按照合理方法估定的价格
B:同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格
C:根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格
D:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
答案：B

2.某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:108.71
B:152
C:296.29
D:405
答案：D

3.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
B:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
C:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
D:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
答案：A

4.（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1880
B:1895
C:1940
D:1280
答案：A

5.根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:免税车辆的受赠使用者
B:应税车辆的购买使用者
C:进口车辆用于销售的商业企业
D:应税车辆的进口使用者
答案：C

6.某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)
A:3400
B:5100
C:8500
D:4250
答案：A

7.下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。
A:《中华人民共和国资源税法》
B:《中华人民共和国耕地占用税法》
C:《中华人民共和国税收征收管理法》
D:《中华人民共和国个人所得税法》
答案：D

8.下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。
A:按征税对象分，可分为进口关税和出口关税
B:按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒
C:按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税
D:按征税标准分，可分为从价税和从量税
答案：C

9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A:28.52
B:10.73
C:14.56
D:14.16
答案：A

10.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:4.5
B:6
C:7.5
D:9
答案：A

11.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%