安徽省潘集区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及参考答案（巩固）.docx

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安徽省潘集区整理《税务师之税法一》资格考试必背200题完整版及参考答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列属于资源税征收范围的是()。
A:煤矿生产的天然气
B:人造原油
C:地下水
D:已税原煤加工的洗选煤
答案：C

2.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:13000
B:16000
C:16600
D:13600
答案：D

3.2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A:0
B:9600
C:12000
D:15600
答案：B

4.某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。
A:38.61
B:39
C:32.11
D:32.5
答案：D

5.甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。
A:3600
B:180000
C:72
D:1250
答案：B

6.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:117.9
B:104.34
C:151.5
D:134.07
答案：A

7.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:3.7
B:6
C:5.71
D:5.4
答案：D

8.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:16
B:18
C:12
D:14
答案：B

9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:13800
B:13812.5
C:11050
D:13762.5
答案：B

10.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:1828.5
B:1102.5
C:1070.39
D:1750
答案：D

11.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1133.35
B:869.22
C:1120.57
D:1018.31
答案：A

12.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。
A:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
B:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
C:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
D:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
答案：D

13.（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A:国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
B:国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
C:字面解释是税法解释的基本方法
D:税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
答案：C

14.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本