2024年安徽省潘集区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（基础题）.docx

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2024年安徽省潘集区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:7961.32
B:5911.22
C:5922.46
D:7945.07
答案：C

2.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
B:本月应纳消费税为78万元
C:本月应纳烟叶税44万元
D:本月应纳烟叶税48.4万元
答案：C

3.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:2.91
B:0.91
C:3.07
D:0.83
答案：A

4.根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:应税车辆的购买使用者
B:免税车辆的受赠使用者
C:进口车辆用于销售的商业企业
D:应税车辆的进口使用者
答案：C

5.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:18900
B:21780
C:21600
D:18720
答案：B

6.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
D:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
答案：C

7.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A:滑准税
B:复合税
C:从价税
D:从量税
答案：A

8.甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:3176.47
B:8823.53
C:0
D:2517.34
答案：A

9.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
B:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
C:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
D:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
答案：B

10.下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。
A:在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业
B:达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场
C:贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业
D:货车鸣笛产生交通噪声的运输企业
答案：D

11.2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）
A:70.8
B:60.8
C:80
D:93.8
答案：A

12.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:241.59
B:26