完整版安徽省潘集区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【研优卷】.docx

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完整版安徽省潘集区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A:903.51
B:1165.05
C:111.05
D:1112.62
答案：A

2.2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。
A:1.42
B:1.3
C:1.76
D:1.43
答案：A

3.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。
A:20.1
B:19.15
C:22.17
D:25.71
答案：D

4.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:45000
B:51000
C:0
D:29600
答案：A

5.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。
A:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
B:自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税
C:国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
D:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
答案：C

6.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:1.5
B:2
C:1.8
D:0.9
答案：A

7.下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
B:某国驻华使馆进口自用小汽车
C:某市公交企业购置自用小轿车
D:来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
答案：B

8.某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。
A:2.99
B:2.95
C:3.12
D:2.6
答案：B

9.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:30
B:25
C:15
D:20
答案：B

10.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:580.6
B:57.27
C:57.62
D:261.56
答案：B

11.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:8.5
B:10.4
C:6.8
D:13.6
答案：B

12.（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:610
B:613
C:615
D:623
答案：D

13.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:315
B:716
C:298
D:358
答案：D

14.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2688
B:2177.28
C:2277.28
D:2419.2
答案：B

15.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。
A:11.4
B:6
C:8.6
D:20
答案：A

16.某市高尔夫球艺有限公司为一般